青神發展投資集團有限公司

關于印發《青神發展投資集團有限公司

全面預算管理辦法（試行）》的通知

 

各下屬公司、集團公司各部門：

      《青神發展投資集團有限公司全面預算管理辦法（試行）》已經集團公司黨委會、董事會研究通過，現印發給你們，請認真抓好貫徹執行。

 

     青神發展投資集團有限公司

                 2022年10月24日

青神發展投資集團有限公司

全面預算管理辦法（試行）

 

第一章  總則

 

第一條  為加強預算管理，充分利用預算管理對公司各種資源進行分配、考核、控制，有效組織協調公司的生產經營活動，促進公司經營目標的實現，特制定本制度。

第二條  公司預算管理以提高經濟效益為目標，以財務管理為核心，資金管理為重點。

第三條  公司實行全面預算管理，一切經營管理活動均納入預算管理，所有部門及員工都是預算的執行者。

 

第二章  管理機構及職責 

 

第四條  集團公司成立由董事長、總經理和黨委委員等相關人員組成的全面預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的審核機構，主要職能如下：

1.審核預算業務內部管理制度。

2.擬定單位預算管理的政策、辦法和要求。

3.審核年度預算編制總體目標和總體要求。

4.研究審核單位預算草案、重大項目立項和經費分配使用計劃。

5.協調解決預算編制和執行中的重大問題。

6.聽取預決算執行狀況分析報告，組織召開預算執行分析會議，督促各業務部門按照進度執行預算并解決預算執行中存在的問題。

7.審核預算追加調整方案。

8.審核單位決算和績效評價報告。

經全面預算管理委員會審核通過后的重大事項，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

第五條  全面預算管理委員會下設工作專班，工作專班成員由集團公司及各子公司的副總經理、部門負責人、部門預算編制人員組成，日常辦公地點設在各公司財務部，履行預算日常管理職能：

1.草擬預算業務內部管理制度、報全面預算管理委員會審核后，督促各相關部門和崗位落實預算業務內部管理制度。

2.擬定年度預算編制程序、方法和要求，報全面預算管理委員會審核。

3.組織和指導業務部門開展預算編制工作。

4.匯總并初審各業務部門提交的預算數，進行綜合平衡，構成預算草案報經全面預算管理委員會審核。

5.組織業務部門根據職能分工和工作計劃對集團公司下達的預算控制數進行指標分解、細化調整。

6.將集團公司按照程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經全面預算管理委員會審核。

7.跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行情況，向全面預算管理委員會提交預算執行分析報告。

8.匯總并初審各業務部門提交的預算追加調整申請，形成預算調整方案，報全面預算管理委員會審核。

9.協調解決預算編制和執行中的有關問題。

10.編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報全面預算管理委員會審核。

 

第三章  預算管理體制與原則

 

第六條  公司實行“統一規劃、逐級管理”的預算管理體制。

第七條  公司預算管理遵遁以下原則：

1.目標一致性。預算必須與公司發展目標和戰略規劃相一致，各級各部門預算必須服從公司整體戰略目標和經營目標。

2.全面性。公司實行全面預算管理，一切生產經營活動全部納入預算管理。

3.適度性。預算編制應實事求是，防止人為高估或低估預算目標，保證預算的可行性。

4.上下結合，分級編制。全員參與，自上而下分解目標，自下而上編制預算，預算編制過程中，發動各級管理人員、基層員工積極參與。

5.剛性預算。年度預算一旦審批通過，所有部門及員工都必須嚴格遵守，預算執行納入部門及員工績效考核。

 

第四章  預算管理內容

 

第八條  業務預算。業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動的預算，業務預算應反映現金收付情況，公司業務預算包括：

1.項目預算，根據項目總體戰略規劃，各項目進度實施情況，預計項目形象進度、年度產值，合理分配到各個預算節點。

  2.銷售預算，在銷售預測的基礎上編制的、用于規劃預算期銷售活動的一種業務預算，銷售預算是整個預算的編制起點，主要預計銷售收入、銷售數量、銷售單價。

3.生產預算，根據本公司的行業特點，生產業務主管部門編制產銷結合的生產預算，主要預計預算年度生產量。

4.采購預算，對預計預算期內為保證生產及經營的需要，從外部購買各項材料、低值易耗品等存貨進行預算，預算主要根據生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量進行編制。

5.主營業務成本預算和管理費用預算，預計預算年度各項支出和管理費用，公司按照費用項目等具體編制人工預算（含工資及附加、勞動保險費等）、物料消耗預算、修理費用預算、水電費預算、折舊費用預算、低值易耗品預算、勞動保護預算、行政經費預算、董事會費預算等。

6.財務費用預算，預計預算年度各項利息收入、利息支出、手續費等。

7.其他業務利潤預算，預計預算年度內分項目的其他業務收入、其他業務支出。

8.營業外收支預算，預計預算年度內分項目的營業外收入及營業外支出。

第九條  資本預算。資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算等。

1.固定資產預算，是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據本公司有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制，公司處置固定資產所得產生的現金流入，應列入資本預算。

2.權益性資本投資預算，是公司在預算期內為了獲得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根據公司有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制，公司轉讓權益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤（股利）所產生的現金流入，應列入資本預算。

3.債券投資預算，是公司在預算期內為購買國債、公司債券、金融債券等所作的預算，應當根據公司有關投資決策資料和證券市場行情編制，公司轉讓債券收回本息所產生的現金流入，應列入資本預算。

第十條  籌資預算?；I資預算是公司在預算期內需要新借入的長短期借款，經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據公司融資請示、批復、金融機構融資合同、發行債券審批文件，期初借款余額及利率等編制。

第十一條  財務預算。財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算年度內公司資金取得和投資、各項收入和支出，經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計利潤表等形式反映。

1.現金預算，是按照現金流量表主要項目內容編制的反映公司預算期內一切現金收支及其結果的預算。預計預算年度內現金的收入、現金支出、現金多余、現金不足以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用分案等，它以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據。

2.預計資產負債表，是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預計報表，一般根據預算期初實際的資產負債表和業務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

3.預計利潤表，是按照利潤表的內容格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預計報表，一般根據業務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

 

第五章 預算編制

 

第十二條  公司預算按會計年度編制，每年9月開始編制下一會計年度全年預算，包括全年總體預算、季度預算、預算分析與考核也相應地分為季度分析與考核、年度分析與考核。

第十三條  公司預算編制采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，即“自上而下分解目標，自下而上編制預算”，層層下達、層層確認、層層審批、層層負責的程序。

1.集團公司總經理制定公司戰略規劃和年度經營計劃，提出年度預算總目標，制定預算編制政策，報集團公司黨委會研究、董事會審議通過，并由財務部下達至各預算執行部門。

2.各預算執行部門基于下達的預算目標和政策，結合本部門年度業務計劃制定部門預算并提交給財務部。

3.財務部匯總、分析各部門編制的部門預算，并與總經理、預算部門等相關各方進行討論、協調、綜合平衡、在此基礎上編制公司收入、利潤、費用年度總體預算方案，報總經理審核。

4.集團公司總經理對財務部提交的年度預算方案進行討論、分析、綜合平衡，關于相關各方充分協調，對發現的問題提出調整意見，由財務部反饋給有關預算執行部門修訂，直至總經理審核通過。

5.財務部根據公司年度預算方案制定年度資金計劃。

6.集團公司總經理將年度預算方案和資金計劃提交集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

第十四條  年中集團公司總經理、財務部應根據經營環境變化、預算實際執行情況等對年度預算進行調整，重大調整須報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

 

第六章  預算執行、控制與分析

 

第十五條  集團公司董事會審議批準年度財務預算和資金計劃后，在總經理的指導安排下，財務部組織分解預算目標并下達各預算執行部門執行。

1.執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構，各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

2.各下屬公司、集團公司各部門應于每季結束后的十日內對上季度責任范圍內預算執行情況匯總、分析，并形成書面報告報送公司財務部，公司財務部按季、年全面匯總分析后，十五日內報總經理。

3.財務部負責組織檢查、監督財務預算執行情況，協調解決存在的問題，重大事項及時報總經理，實際執行情況高出或低于預算5%，總經理應向全面預算管理委員會報告并做出解釋；高出或低于預算10%時，全面預算管理委員會應向董事會報告并做出解釋。

4.預算控制主要體現在預算審批方面，具體流程另行制定。

5.執行控制遵循“先算后花、先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數量）；如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的，執行預算外審批程序，預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

6.預算分析：季末，各責任單位應編制季度報表，列明預算執行情況，財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息，預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況、以收入預算完成進度為起點，分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導）、業績分析（根據各部門預算完成情況、通過差異分析方法、評價部門業績、為考核提供依據）、改進措施（各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）。

 

第七章  預算調整

 

第十六條  預算調整原則

1.不得隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

2.內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

3.積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

第十七條  預算調整的條件

1.集團公司董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃。

2.客觀環境發生重大變化（如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關預算指標。

3.公司內部條件發生重大變化。

4.發生不可抗力。

5.縣委縣政府臨時交辦的任務。

6.集團公司董事會或全面預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

第十八條  預算調整方式

1.定期調整：每季度20日后，由全面預算管理委員會組織有關責任單位負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

2.不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

第十九條  預算調整的類別

1.自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，由董事會提出預算調整意向。財務部編制預算調整申請表，提交預算執行分析報告，說明調整內容和原因，上報全面預算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整，該重大調整指日常經營調整，不包括縣委縣政府決定的投資事項，該投資事項單獨進行審批，下同），先經全面預算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。董事會批準的預算調整申請，交由財務部下達（編寫預算調整通知書）。

2.自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部發生重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任單位提出預算調整申請，其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行分析報告，說明調整內容的原因，交主管領導審批后，報財務部審核。財務部審核后，提出調整建議，經全面預算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整），先經全面預算管理委員會審核，然后報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。董事會批準的預算調整申請，交由財務部下達（編寫預算調整通知書）。

 

第八章  預算考核評價

 

第二十條  預算考核評價

1.預算執行按季度進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

2.財務部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

3.各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報全面預算管理委員會審核，全面預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。

4.人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據考核管理制度及相關制度規定，對相關責任單位和責任人員進行獎懲。

 

第九章  附則

 

第二十一條  本制度由集團公司財務部負責解釋，自公布之日起實施。